Imposto de renda nos Estados Unidos

  Trabalho realizado pelos alunos:
 Andressa, Joelson e Pâmela

Nos Estados Unidos, um imposto é cobrado sobre a renda pelo Governo Federal, a maioria dos estados, e muitos governos locais. O imposto de renda é determinado mediante a aplicação de uma taxa de imposto, o que pode aumentar à medida que aumenta a renda, a renda tributável, tal como definido. Indivíduos e empresas são diretamente tributáveis. Parcerias não são tributados, mas seus sócios são taxados sobre suas ações de rendimento na parceria. Moradores e cidadãos são tributados sobre a renda mundial, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre os rendimentos da competência. Vários tipos de créditos de redução de impostos, e alguns tipos de créditos pode exceder os créditos fiscais antes. Um imposto de alternativa se aplica no âmbito Federal e alguns estaduais.

O rendimento tributável é a renda total menos admissível. O rendimento é definido de forma ampla. A maioria das empresas as despesas são dedutíveis. Os indivíduos também podem aplicar uma dedução pessoal (isenção) e determinadas despesas pessoais, incluindo os juros hipotecários, os impostos estaduais, contribuições para caridade, e alguns outros itens. Algumas deduções estão sujeitas a limites.

Os ganhos da capitalsejam plenamente tributável, e as menos-valias reduzir o lucro tributável apenas na medida de ganhos. Indivíduos atualmente pagam uma taxa reduzida de imposto sobre ganhos de capital e determinados os dividendos das empresas.

Os contribuintes em geral devem auto-avaliar o imposto de renda mediante a apresentação de declarações fiscais. pagamento antecipado do imposto são necessários sob a forma de retenção na fonte ou de pagamentos do imposto estimado. Impostos são determinadas separadamente por cada jurisdição, que institui imposto. datas de vencimento e outros procedimentos administrativos variam consoante a jurisdição. 15 de abril após o ano fiscal é a data prevista para retorno individual para federais e estaduais e muitos retornos locais. Fiscal, conforme determinado pelo contribuinte pode ser ajustado pela jurisdição tributária

             Fundamentos

Um imposto é cobrado sobre o lucro líquido nos Estados Unidos pelo Federal, a maioria do estado, e alguns governos locais. É o imposto sobre os indivíduos, empresas, fazendas. A definição de rendimento líquido tributável para a maioria das jurisdições sub-federal maioria segue a definição Federal.

A taxa do imposto a nível federal é graduada, ou seja, as taxas de montantes mais elevados de rendimentos são mais elevados do que em menor quantidade. A menor taxa de baixa renda é eliminado de acordo com rendimentos mais elevados. Alguns estados e municípios impor um imposto sobre o rendimento a uma taxa de formados, e alguns a uma taxa fixa sobre todos os rendimentos tributáveis. taxas de imposto federal em 2009 variou de 10% para 35%. De 2003 a 2010, os indivíduos foram elegíveis para uma taxa reduzida de imposto de renda federal sobre ganhos de capital e dividendos de qualificação. A taxa de imposto e algumas deduções são diferentes para os indivíduos em função do estado de apresentação. indivíduos casados podem calcular imposto como um casal ou separadamente. Solteiros podem ser elegíveis para taxas reduzidas se forem chefe de uma casa em que vivem com um dependente.

Federal renda tributável é definida de forma abrangente no Internal Revenue Code e regulamentos, emitido pelo Departamento do Tesouro e da Receita Federal. O rendimento tributável é o rendimento bruto ajustado menos deduções fiscais . A maioria dos estados e municípios seguem esta definição, pelo menos em parte, apesar de alguns ajustes para determinar rendimentos tributados nessa jurisdição. O rendimento tributável de uma empresa ou negócio não pode ser o mesmo que seu lucro contábil.

A receita bruta inclui todos os rendimentos auferidos ou recebidos de qualquer fonte. Isso inclui os vencimentos e salários, dicas, pensões, as taxas de ganho para os serviços, o preço dos produtos vendidos, a renda de negócio, os ganhos na venda de outros bens, rendas recebidas, juros e dividendos recebidos, recebeu pensão alimentícia, o produto da venda de culturas, e muitos outros tipos de renda. Algumas receitas, porém, é isento de imposto de renda . Isso inclui juros sobre títulos municipais.

Ajustes (geralmente reduções) a receita bruta das pessoas são feitos para pagar pensão alimentícia, contribuições para muitos tipos de saúde ou planos de poupança reforma, o empréstimo de juros determinado aluno, a metade do imposto sobre o auto-emprego, e outros poucos itens. O custo das mercadorias vendidas em um negócio é uma redução direta da renda bruta.

O rendimento tributável de todos os contribuintes é reduzido em deduções fiscais para despesas relacionadas ao seu negócio. Estes incluem os salários, aluguel e as outras despesas pagos ou provisionados, bem como subsídios para a depreciação. A dedução de despesas pode resultar em uma perda. Geralmente, essa perda pode reduzir o lucro tributável de outros, sujeito a alguns limites.

Os indivíduos são permitidas deduções não comerciais diversos. Uma quantia fixa por pessoa é permitido como dedução para as isenções pessoais .Para 2009 esse valor era $ 3.650.Cada contribuinte é permitida uma dedução para si e um para cada pessoa que eles suportam.

Além disso, as pessoas têm uma dedução do lucro tributável para certas despesas pessoais. Alternativamente, o indivíduo pode reivindicar uma dedução padrão. Para 2009, a dedução padrão foi de US $ 5.700 para indivíduos solteiros, 11.400 dólares para um casal, e 8.350 dólares para um chefe de família. Aqueles que optarem por reivindicar deduções real poderá deduzir o seguinte, sujeita a várias condições e limitações:

·       As despesas médicas de mais de 7,5% da renda bruta ajustada,

·       Estado, locais e estrangeiros impostos,

·       Vários juros de hipoteca,

·       Contribuições para instituições de caridade,

·       Perdas em bens não comerciais devido ao acidente e

·       Deduções de despesas incorridas na produção de rendimentos superiores a 2% do rendimento bruto ajustado.

Os ganhos de capital e dividendos qualificados podem ser tributados como parte do rendimento tributável. No entanto, o imposto é limitado a uma taxa inferior. Os ganhos de capital incluem ganhos em ações de venda e títulos, imóveis e outros bens de capital. O ganho é o excesso do produto sobre a base ajustada (custo menos depreciação deduções permitidas) da propriedade. Este limite imposto também se aplica aos dividendos de empresas dos EUA e muitas corporações estrangeiras. Há limites para a perda de capital muito líquido pode reduzir o lucro tributável outros.

Todos os contribuintes dispõem de um crédito fiscal de tributos estrangeiros e para uma percentagem de certos tipos de despesas de negócio. Indivíduos também são permitidos os créditos relativos a despesas de educação, de poupança-reforma, as despesas com cuidados infantis, e um crédito para cada criança. Cada um dos créditos está sujeita a regras específicas e limitações. Alguns créditos são tratados como pagamentos reembolsável.

Todos os contribuintes também estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo , se sua renda for superior a exclusão determinados montantes. Este imposto só se aplica no caso de ultrapassar o imposto de renda regular, e é reduzido em cerca de créditos.

Os indivíduos devem declarar imposto de renda em cada ano sua renda ultrapassa a dedução padrão, além de uma isenção pessoal, ou se qualquer imposto é devido .Outros contribuintes devem declarar imposto de renda a cada ano. Estas declarações podem ser entregues por via eletrônica .Geralmente, o retorno de um indivíduo fiscal abrange o ano civil. Corporações podem eleger um ano fiscal diferente. A maioria dos estados e municípios seguem o ano fiscal federal, e exigem retornos separado.

Os contribuintes devem pagar o imposto de renda devido, sem esperar por uma avaliação. Muitos contribuintes estão sujeitos a retenções na fonte quando recebem renda. Na medida em retenção de impostos não cobrem todos os impostos devidos pagamentos de impostos, todos os contribuintes devem fazer estimado.

Deixar de fazer pagamentos no tempo, ou ter deixado de entregar, pode resultar em substanciais sanções.Certas falhas intencionais podem resultar em pena de prisão.

As declarações de imposto pode ser analisada e ajustada pelo Fisco. Os contribuintes têm o direito de apelar de qualquer alteração de impostos, e esses direitos variam .Os contribuintes também podem ir a tribunal para alterações fiscais do concurso. As autoridades fiscais não podem fazer alterações após um certo período de tempo (geralmente três anos).

                Exemplo de um cálculo de impostos

Imposto de Renda de 2009 :

contribuinte solteiro, sem filhos, menor de 65 anos e não cego, tendo dedução-padrão;

·       $ 40.000 de renda bruta - $ 5.700 dedução padrão - 3.650 dólares isenção pessoal = $ 30.650 rendimentos tributáveis

·       $ 8.350 x 10% = $ 835,00

·       ($ 30650 - $ 8,350) = $ 22,300.00 x 15% = $ 3,345.00

·       imposto sobre o rendimento total é de R $ 835,00 + $ 3,345.00 = $ 4180,00 (10,45% de imposto efectiva)

Note que, para além do imposto de renda, um assalariado também teria de pagar FICA folha de pagamento) fiscal ((e igual quantidade de imposto de FICA deve ser pago pelo empregador):

·       $ 40.000 (renda bruta ajustada)

·       $ 40.000 × 6,2% = $ 2.480 (Social Security parte)

·       $ 40.000 x 1,45% = $ 580 (parte Medicare)

·       Total de impostos FICA = $ 3,060 (7,65% da renda)

·       Total de impostos federais de cada = $ 7,240.00 (18,1% da renda

<http://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_the_United_States>

(acessado em 14/04/2011)